Curso de IRPF

Objetivos

Adquirir los conocimientos suficientes para poder cumplimentar las obligaciones fiscales y para aprovechar al máximo los beneficios fiscales que la normativa permite

 

 

Temario

Unidad Didáctica 1: Normativa aplicable; hecho imponible; ámbito material, subjetivo y temporal. La determinación de la base imponible y liquidable 
1. Normativa reguladora del irpf 
2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación 
3. Hecho imponible y exenciones 
3.1. Hecho imponible 
3.2. Exenciones 
3.2.1. Exenciones (I) 
3.2.2. Exenciones (II) 
3.2.3. Exenciones (III) 
3.2.4. Nuevas exenciones 
3.3. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterias y apuestas 
4. La calificación como contribuyente 
4.1. Contribuyente en el IRPF 
4.1.1. Las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español 
4.1.2. Las personas físicas que tuviesen su residencia habitual en el extranjero 
4.2. Sometimiento al IRPF de contribuyentes que residan en paraísos fiscales 
4.3. Régimen de atribución de rentas 
5. Individualización de rentas 
6. Período impositivo, devengo e imputación temporal 
6.1. Periodo impositivo y devengo 
6.2. Imputación temporal 
6.3. Reglas especiales de imputación temporal 
7. Determinación de la base imponible y liquidable 
Resumen 

Unidad Didáctica 2: Rendimientos del trabajo 
Introducción y objetivos 
1. Los rendimientos del trabajo: esquema de cálculo 
2. El rendimiento íntegro en el trabajo 
2.1. Definición 
2.2. Tipos de rendimientos íntegros del trabajo 
2.2.1. Conceptos previos 
2.2.2. Gastos de locomoción, manutención y estancia 
2.2.3. Gastos normales de manutención y estancia en hoteles 
2.2.4. Dietas exceptuadas de gravamen 
2.2.5. Reglas especiales con el régimen de dietas 
2.2.6. Tratamiento fiscal de dietas y asignaciones 
2.2.7. Prestaciones que tendrán consideración de rendimientos del trabajo 
2.2.8. Otros rendimientos del trabajo 
2.3. Reducciones aplicables a determinados rendimientos del trabajo 
2.3.1. Primer supuesto en el que sería aplicable una reducción 
2.3.2. Supuestos especiales 
2.3.3. Segundo supuesto 
3. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo 
4. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo 
5. Las retribuciones en especie 
5.1. Concepto de retribuciones en especie 
5.2. Rentas que no tienen la consideración de retribuciones en especie 
5.2.1. Supuesto (I) 
5.2.2. Supuesto (II) 
5.3. Valoración de las rentas en especie 
5.3.1. Utilización de la vivienda 
5.3.2. Otros supuestos de rendimientos del trabajo en especie 
5.3.3. Último supuesto 
Resumen 

Unidad Didáctica 3: Rendimiento del capital e imputación de rentas inmobiliarias 
Introducción y objetivos 
1. Concepto de rendimientos del capital 
1.1. Definición 
1.2. 'Utilidades o Contraprestaciones' 
1.3. Elementos que se incluyen como rendimientos del capital 
2. Rendimientos del capital inmobiliario 
2.1. Concepto de rendimientos del capital inmobiliario 
2.1.1. Cuestiones previas 
2.1.2. Actividades económicas 
2.1.3. El arrendamiento de inmuebles 
2.2. Esquema de cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario 
2.3. Rendimiento íntegro del capital inmobiliario 
2.3.1. Introducción 
2.3.2. Rendimientos obtenidos de un tercero 
2.3.3. Subarrendamientos 
2.3.4. Cesión de derechos o facultades de uso o disfrute 
2.3.5. Segundas residencias 
2.4. Rendimiento neto del capital inmobiliario 
2.4.1. Gastos deducibles 
A) Concepto 
B) Intereses y gastos de conservación y reparación 
C) Tributos y recargos estatales y no estatales 
D) Los saldos de dudoso cobro: en las condiciones establecidas reglamentariamente 
E) Otros gastos deducibles 
2.4.2. Amortizaciones 
2.4.3. Reducción en arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda 
2.4.4. Reducciones por rendimientos generados en más de dos años o de forma notoriamente irregular en el tiempo 
2.5. Rendimiento en caso de parentesco 
3. Imputaciones de rentas inmobiliarias 
4. Rendimientos del capital mobiliario 
4.1. Cálculo del rendimiento neto del capital mobiliario 
4.2. Instrumentos financieros y sus problemas de calificación tributaria 
4.3. Rendimientos íntegros del capital mobiliario 
4.3.1. Tipos de rendimientos del capital mobiliario 
4.3.2. Rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad 
A) Introducción 
B) Dividendos 
C) Activos 
D) Cesión de derechos 
E) Socios y accionistas 
F) Distribución de la prima 
4.3.3. Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios 
A) Clasificación de los rendimientos por la cesión a terceros de capitales propios 
B) Contraprestaciones de todo tipo. Transmisión de activos financieros 
C) Tipos de rendimientos por la cesión a terceros de capitales propios 
D) Rendimientos procedentes de cualquier instrumento de giro 
E) Contraprestación derivada de todo tipo de cuentas 
F) REPO y Cesiones de créditos 
G) Cuantificación de los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios en el caso de transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de valores 
4.3.4. Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales 
A) Rendimientos dinerarios o en especie procedentes de operaciones de capitalización n 
B) Contratos de seguro de vida o invalidez 
C) Cuantificación del rendimiento 
4.3.5. Otros rendimientos del capital mobiliario 
4.4. Rendimiento neto del capital mobiliario: gastos deducibles y reducciones 
Resumen 

Unidad Didáctica 4: Impuesto sobre la renta de personas físicas: rendimientos de actividades económicas 
Introducción y objetivos 
1. Rendimientos íntegros de actividades económicas 
2. Elementos patrimoniales afectos 
2.1. Bienes afectos a la actividad económica 
2.2. Bienes parcialmente afectos a la actividad económica 
3. Rendimiento neto de actividades económicas 
3.1. Reglas generales de cálculo del rendimiento neto de actividades económicas 
3.2. Régimen de estimación directa: el cálculo del rendimiento neto 
3.2.1. Régimen de estimación directa normal 
3.2.2. Régimen de estimación directa simplificada 
3.3. Régimen de estimación objetiva: el cálculo del rendimiento neto 
3.3.1. Reglas generales 
3.3.2. Ganancias y pérdidas patrimoniales 
3.3.3. Incompatibilidad con el régimen de estimación directa (normal y simplificada) y relación con el régimen especial simplificado del IVA 
3.3.4. Aplicación del sistema de módulos 
A) Aspectos a tener en cuenta 
B) Fases para el cálculo del rendimiento neto de la actividad en el sistema de módulo 
C) Rendimiento neto previo (Fase 1) 
D) Rendimiento neto minorado (Fase 2) 
E) Rendimiento neto de módulos (Fase 3) 
F) Rendimiento neto de la actividad (Fase 4) 
3.3.5. Pagos fraccionados en el sistema de módulos 
4. Reducciones 
5. Obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales n 
Resumen 

Unidad Didáctica 5: Ganancias y pérdidas patrimoniales 
Introducción y objetivos 
1. Concepto 
1.1. Ganancia y pérdida de patrimonio 
1.2. Ganancias patrimoniales exentas 
1.3. Nuevo supuesto de exención 
2. Importe de las ganancias o pérdidas de patrimonio 
2.1. Conceptos previos 
2.2. Reglas especiales. Artículo 37 
3. Reinversión en vivienda habitual 
4. Reinversión acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación y otros supuestos de reinversión 
5. Ganancias patrimoniales no justificadas 
6. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena 
6.1 Introducción 
6.2. Regla general 
6.3. Valores admitidos a negociación 
Resumen 

Unidad Didáctica 6: Liquidación del impuesto, base imponible, tarifa, deducciones, tributación conjunta y gestión del IRPF 
Introducción y objetivos 
1. Clases de rentas 
2. Integración y compensación de rentas 
2.1. Integración y compensación de rentas de la base imponible general 
2.2. Integración y compensación de rentas de la base imponible del ahorro 
3. Base liquidable general y del ahorro 
3.1. Base liquidable general 
3.2. Base liquidable del ahorro 
3.3. Reducciones 
3.3.1. Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social 
3.3.2. Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad 
3.3.3. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad n 
3.3.4. Reducciones por pensiones compensatorias 
4. Mínimo personal y familiar 
4.1. Concepto 
4.2. Cálculo del mínimo personal y familiar 
4.2.1. Posibles situaciones 
4.2.2. Mínimo del contribuyente 
4.2.3. Mínimo por descendientes 
4.2.4. Mínimo por ascendientes 
4.2.5. Mínimo por discapacidad 
4.2.6. Normas comunes para la aplicación del mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendientes y discapacidad 
5. Cálculo del impuesto 
6. Cuotas íntegras 
6.1. Introducción 
6.2. Cuota íntegra estatal 
6.2.1. Cálculo 
6.2.2. Escala general del impuesto y gravamen complementario 
6.2.3. Tipos de gravamen del ahorro 
6.3. Cuota íntegra autonómica o complementaria 
6.3.1. Cálculo 
6.3.2. Escala autonómica o complementaria del impuesto 
6.3.3. Tipo de gravamen del ahorro en la cuota autonómica 
7. Cuota líquida estatal y autonómica 
8. Deducciones en la cuota 
8.1. Deducción por inversión en vivienda habitual 
8.1.1. Disposición Adicional 18ª LIRPF 
8.1.2. Concepto de vivienda habitual 
8.1.3. Cálculo de la deducción 
8.1.4. Deducción por nuevas viviendas habituales 
8.1.5. Situación particular de contribuyentes discapacitados 
8.2. Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación 
8.3. Otras deducciones 
8.3.1. Deducciones en actividades económicas 
8.3.2. Deducciones por donativos 
8.3.3. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 
8.3.4. Deducciones por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español 
8.4. Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial 
9. Cuota diferencial 
9.1. Introducción 
9.2. Deducción por doble imposición internacional 
9.3. Deducción por maternidad y por familia numera o personas con discapacidad a cargo 
10. Tributación familiar 
10.1. Concepto de unidad familiar 
10.2. Opción por la tributación conjunta 
10.3. Singularidades de la tributación conjunta 
11. Gestión del impuesto 
11.1. Obligación de declarar 
11.2. Devoluciones a los contribuyentes obligados a declarar 
11.3. Solicitud de suspensión del ingreso 
11.4. Retenciones 
11.5. Obligaciones contables y registrales de empresarios y profesionales 
11.6. Modelos del IRPF 
Resumen 

 

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